财务请转给业务部门!补税超60万!7月起这些发票统统都不合规

在票据控制税的时代,发票的重要性是不言而喻的。如果你不遵守规则,下一个将受到惩罚!

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获取不合规的发票

超过600,000的税收增加和罚款

李开了一家大型箱包工厂。由于工厂是租来的,行李箱工厂收到的水电费发票仍然写着出租人的名字。出租人要求李先生在更改家庭姓名之前支付费用。

但是,李不同意支付更换费。他认为发票上列出的水电费实际上是由行李箱消费和支付的。即使没有写行李箱的名称,也可以包含在费用中。

最近,税务检查员对行李箱进行了税务检查,并阅读了相关文件。他们发现,过去四年(2013-2018)的水电费单都是读取租客服装厂的名称,而不是行李箱工厂的名称。名称。

根据税法的有关规定,税务部门将增加应税收入150多万元,箱包工厂将共缴纳60多万元的税金,罚款和滞纳金。

血腥的教训!

因此,公司财务和老板应充分熟悉发票管理方法实施细则的规定,以确保在实践中准确合法地发放,使用和管理发票,避免对企业造成严重的经济损失。

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税务局很清楚!自7月起,这15张发票不合规

收到退货,不退款,罚款。

1.未填写纳税人识别号码或购买者统一社会信用代码的原始发票。

如果购买者是企业并要求增值税普通发票,则应向卖方提供纳税人识别号或统一的社会信用代码;当卖方签发增值税普通发票时,应在“买方纳税人识别号”栏中。填写买方的纳税人识别号码或统一的社会信用代码。不符合要求的发票不得用作税务证明。

所谓企业,包括公司,非企业法人,企业分支机构,个人独资企业,合伙企业等。

政策依据:《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)第1条规定。

2.填写与实际交易不匹配的发票

卖方开具增值税发票时,应当根据实际销售情况如实发出发票内容,不符合实际交易的内容,不得按照买方要求填写。

政策依据:《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)第2条规定。

3.原省级税务机关印制的旧发票

列出新的税务机关后,将激活新的税票样式和发票监管章节。上市前省级税务机关统一印制的税票和原省级税务机关监管的发票可继续使用,直至2018年12月31日。国家税务总局统一印制税票。税收将于2018年12月31日之后继续使用。

政策依据:《国家税务总局关于税务机构改革有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第32号)第6条。

4.在备注栏

中提供未指明所需信息的货物运输服务的发票

增值税一般纳税人提供货物运输服务,使用增值税专用发票和普通增值税发票。在开具发票时,应在发票备注栏填写原产地,到达地点,车辆号码和运输货物信息。可以将更多内容附加到列表中。

政策依据:《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第99号)第1条

5.在备注栏

中提供未指明所需信息的建筑服务的发票

在提供建筑服务时,纳税人发放税款或者税务机关创建增值税发票时,建设服务所在县(市,区)的名称和项目名称应在备注栏中注明发票。

政策依据:《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告第23号,2016年)第4(3)条。

营地变更后,土地增值税纳税人接受从建筑安装服务中获得的增值税发票。县(市,区)的名称和施工服务地点的项目名称应在发票的备注栏中注明,否则不包括在土地中。增值税扣除项目金额。

政策依据:《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国家税务总局公告2016年第70号)第5条规定。

6.根据规定尚未填写的房地产销售发票。

出售房地产时,如果纳税人代表增值税发票签发税务或税务机关,房产名称和房产证明号(无需填写房产证明)在“货物或应税服务,服务名称“发票栏”,单位栏填写区域单位,备注栏表示房地产的详细地址。

政策依据:《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告第23号,2016年)第4(4)条。

7.租赁房地产的发票未在备注栏中注明所需信息

租赁房地产时,如果纳税人签发税款或税务机关签发增值税发票,则应在备注栏中注明不动产的详细地址。

政策依据:《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告第23号,2016年)第4(5)条。

8.未在新增值税发票管理系统中发布的二手车销售统一发票

二手车交易市场,二手车经销商,经纪机构和拍卖公司应通过新的增值税发票管理系统发行二手车销售统一发票。

二手车销售统一发票“总价”栏仅表示车辆的价格。二手车交易市场,二手车经销商,经纪机构和拍卖公司应分别开具增值税发票,用于转让手续中收取的其他费用。

政策依据:《关于增值税发票管理若干事项的公告》(国家税务总局公告2017年第45号)第3条。

9.未按规定发行的成品油发票

所有成品油发票必须通过新增值税发票管理系统中的产品发票开票模块发出。签发成品油发票时,应遵守以下规则:

(1)正确选择商品和服务的税收分类代码;

(2)在发票的“单位”栏中,应选择“吨”或“L”。蓝色发票的“数量”列是必需的,而不是“0”;

(3)发出成品油专用发票后,如有退货,错误计费,销售折扣等情况,应按规定发出红色油品专用发票;

(4)成品油经销企业某产品和服务税分类代码可以发出的成品油发票总额,不得大于成品油专用发票和特殊发票对应的同一商品。支付海关进口消费税。由服务税分类编码的总油量。

政策依据:《国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第1号)第1条规定。

10.外贸综合服务企业将使用特殊退税发票作为增值税减免证书

对于生产企业征收退税的出口货物,应当按照离岸价格和出口货物的适用增值税率计算产出税,并按规定申报增值税。同时,综合服务企业应当具有“代理专项退税”。增值税专用发票(简称“代办退税专用发票”),作为公司退税证明。

本机构退税专用发票不得作为外贸综合服务企业的增值税扣除凭证。

政策依据:《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退(免)税有关事项的公告》(国家税务总局公告2017年第35号)第6条和第7条。

11.没有填写付款人全名的发票

使用不合格发票的纳税人,特别是那些未填写付款人姓名的纳税人,不得允许纳税人使用税前扣除,税收减免,出口退税和财务报销。

政策依据:《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》(国税发[2008] 80号)第8(2)条。

12.没有发票特殊印章的发票

发出单位和个人发票时,必须按照编号填写订单,完成项目,内容真实,写作清晰,所有打印一次完成,内容完全一致,特殊发票和扣除发票已添加。

政策依据:《国家税务总局关于修改的决定》(国家税务总局令第37号)第28条。

13.一次性卡销售,充值和使用的发票未标准化

单用途发卡公司或卡片销售企业应向购买者和充电器开具普通增值税发票,不得开具增值税专用发票。

持卡人使用一次性卡购买商品或服务时,商品或服务的销售者应当按照现行规定缴纳增值税,不得向持卡人开具增值税发票。

如果卖方和卖方不是同一纳税人,卖方应在收到卖方结算的销售付款时向卖家开具增值税普通发票,并在备注栏中注明“收到预付卡结算” ”。 “不得签发增值税专用发票。”

政策依据:《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局2016年第53号公告)第3条。

14.多用途卡销售,充值和使用的发票未标准化

支付机构应向购买者和充值者发出增值税普通发票,不得开具增值税专用发票。

持卡人使用多功能卡从与支付机构签订合作协议的特殊商家购买商品或服务。特殊商户应按照现行规定缴纳增值税,不得向持卡人开具增值税发票。

当特殊商户收到支付机构支付的销售款项时,应向支付机构开具增值税普通发票,并在备注栏中注明“收到预付卡支付”,不得开具增值税专用发票。

政策依据:《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告第2016号第53号)第4条规定。

15.保险机构收取车辆和船舶税,并在不填写所需信息的情况下签发增值税发票备注栏

作为车辆和船舶的扣缴义务人,保险机构在征收车辆和船舶税,发行增值税发票时,应在增值税发票的备注栏中注明车辆税和船税的税。具体而言,它包括:保险单号,纳税期(详细到月份),收取的车辆和船舶税金额,延迟付款金额和总金额。增值税发票可以作为纳税人支付车辆和船舶税以及滞纳金的原始会计凭证。

政策依据:《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》(国家税务总局2016年第51号公告)文件。

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如果收到不合规的发票,我该怎么办?

1.开票发票

企业取得的不合规发票不能作为扣除凭证,给企业带来损失。因此,有必要找到卖家重新开票。国家税务总局规定,企业应当取得发票,其他外部凭证,或者取得不合规发票或者不遵守其他外部凭证,如果支出是真实的,实际发生的,应当在本年度结算期结束。要求对方开立,更改发票,其他外部凭证。如果已开立或更换的发票和其他外部凭证符合规定,则可将其用作税前扣除凭证。

值得注意的是,企业必须找到真正的卖家才能更改发票。如果原始开票方属于第三方,然后找原始开票方开具发票,则违反了税前扣除凭证的真实性,合法性和相关性原则。不能用作A公司税前扣除的证明。

2.无法重开的特殊情况

在重新开业,续发发票和其他外部凭证的过程中,由于特殊原因(如取消,取消,吊销营业执照,并被税收认定为异常),企业不能重新开立,交换发票或其他外部凭证当局。在通过以下信息确认支出的真实性后,支出可以扣除税前费用:

(1)无法重新开立,交换发票或其他外部文件的信息证明(包括工商业取消,机构取消,包含在异常商户,破产公告等);

(2)相关业务活动的合同或协议;

(3)以非现金方式支付的付款凭单;

(4)货物运输证明;

(5)货物进出仓库的内部仓储;

(6)企业会计记录和其他信息。