小规模还是一般纳税人,账得这么算

在公布的2017年税收数据中,国家税收总额为144.36亿元,其中国内增值税为56378亿元,占近40%。

在中国的税收制度中,增值税是第一个当之无愧的重要税收。

增值税纳税人的身份决定了公司如何计算增值税。由于税率和税收方法的差异,不同的纳税人身份将对应纳税额产生更大的影响。在实践中,无论是注册为一般纳税人还是小规模纳税人,都可以从这些方面加以考虑和权衡。选择最合适的解决方案。

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小规模纳税人身份是对会计核算不足的小微企业和企业的特殊照顾。

根据财政部和国家税务总局,财税[2018]第33号,小规模增值税纳税人的最新标准是:年增值税销售额在500万元以下。

一旦销售额超过500万标准,小规模纳税人必须主动注册为一般纳税人。

因此,小规模的纳税人公司需要意识到销售额的增长。在它成为一般纳税人之前,它在不注意并且突然超过标准时避免销售。

如果业务规模迅速扩大,有必要提前做好准备,考虑是否有必要分拆业务。

随着金税制的全面实施,增值税税收环境正朝着日益规范的方向发展,企业越来越重视项目。在进行成本预测时,许多公司将税收视为一个非常关键的因素。合同审批流程还关注采购和销售的税率。

小规模纳税人只能根据征收率开立特殊增值税发票。如果行业中的客户通常对采购税率有要求,那么选择小规模纳税人可能会失去很多商机。典型的如建筑业,“营地改革”,以及今年的税率调整,给建筑企业带来了很大的税收压力。项目价格特别关注不同税率对价格的影响。

因此,在选择纳税人的身份时,提前了解行业的发票情况并听取潜在客户的意见也是一个考虑因素。毕竟,顾客是一个温饱家长,如果顾客不愿意,那么税收就无济于事,生意无处纳税。

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一般情况下,纳税人使用一般税收计算方法计算税额,并应缴纳增值税=产出税 - 进项税,适用税率为13%,9%,6%和0%;

小规模纳税人使用简单的税收计算方法计算税额,应缴纳增值税=应税金额*征税率,适用税率默认为3%,一些特殊企业为5%。

根据增值税的计算逻辑,模拟了一个简单的场景。一家公司的年销售额为500万(含税)。

根据小规模征收率3%,增值税=500万/(1 + 0.03)* 3%=1456万。

如果是一般纳税人,500万销售额,相应的产出税=500万/(1 + 0.13)* 0.13=575,200

同样是支付145,600增值税,一般纳税人需要输入:575,200 - 14.56百万=426,600

适用13%的税率,相应的购买金额约为373.42百万。

也就是说,如果采购成本超过3,732,200,那么一般纳税人将不得不支付低于小规模纳税人的增值税。

以上是基于13%的适用税率,仅取决于主营业务的采购成本。在公司运营过程中,还有办公用品和固定资产等采购项目,这些项目也将提供进项税,综合税可能较低。

从这个案例来看,核心原则是它取决于公司在采购过程中可以获得多少进项税。如果有很多,小规模的纳税人地位可能会被浪费,而不是一个具有成本效益的选择。

通常,毛利率较低的贸易公司和拥有更多库存或固定资产的公司通常会有大量的收货发票,这是值得提前估算的。

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在大多数情况下,小规模纳税人在税率方面优于一般纳税人,并且当他们不需要开增值增值税发票时,可以享受免征增值税的小额增值企业的好处。

但这并不是说在任何时候对小规模纳税人来说都更具成本效益。在选择时,重要的是对公司的未来业务,盈利能力,营业额等进行一些预先预测,并计算增值税,以便做出更准确的判断。这也是税收筹划和财务管理的价值。

很久以前我听过张金宝老师的课程。他提到了一个案例,一些老板会同时注册三家公司,一家是小公司,一家是普通纳税人,一家是自营公司。

在未来,根据下游客户的需求,根据业务的特点,选择相应的业务应放在哪家公司。这也是一个双管齐下的解决方案,但相应的管理成本肯定会增加,至少需要一个非常明确的会计师。

还有必要关注税务风险,并从一开始就明确区分业务,不要为未来的公司取消和业务重组留下隐患。

(前一篇文章,因为税率变化,数据调整得当,感谢阅读)